ANALISIS PERHITUNGAN DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN PELAKU UMKM DENGAN UNDANG-UNDANG HARMONISASI PERATURAN PERPAJAKAN TAHUN 2019-2024 (STUDI KASUS: PADA PETANI IKAN KERAMBA KECAMATAN HARANGGAOLHORISON KABUPATEN SIMALUNGUN)
Keywords:
MSMEs, UU HPP, Income Tax, Tax Compliance, Floating Net Fish FarmersAbstract
This study aims to analyze the calculation and reporting of Income Tax (PPh) for MSMEs, specifically floating net fish farmers in Haranggaol Horisan Sub-District, Simalungun Regency, by comparing regulations before and after the implementation of the Tax Regulation Harmonization Law (UU HPP). The research method employs a qualitative descriptive approach, utilizing primary data collection (interviews, observations, questionnaires) from 10 MSME actors and secondary data from related institutional documents.The results indicate that UU HPP provides relief through a 0% tax rate for annual turnover below IDR 500 million and a 0.5% rate for turnovers between IDR 500 million and IDR 4.8 billion, reducing the tax burden for micro and small enterprises. However, most MSME actors still lack full understanding of tax return obligations despite the 0% rate and face challenges in maintaining systematic financial records. A comparative analysis of the 2019–2024 period reveals that micro and small MSMEs experienced reduced tax burdens, while medium-sized MSMEs with higher turnovers encountered complexities due to progressive tax calculations. The study emphasizes the need for synergy between the government and MSMEs through intensive education, technical assistance in financial record-keeping, and simplified reporting procedures. These findings provide critical recommendations to enhance tax policy effectiveness and support sustainable growth for floating net fish farming MSMEs.References
Author, C. (2024). Analisis Pengawasan Pemungutan Pajak Air Tanah Dalam Meningkatkan Penerimaan Pajak Air Tanah Pada Badan Pendapatan Daerah Provinsi Dki Jakarta Tahun Anggaran 2023 Program Studi Administrasi Publik , Fakultas Ilmu Administrasi Institut Ilmu Sosial dan Mana. 4(4), 343-350.
Badan Koordinasi Penanaman Modal (BKPM) Republik Indonesia. (2021). Salinan Peraturan Badan Koordinasi Penanaman Modal Republik Indonesia Nomor 4 Tahun 2021 Tentang Pedoman Dan Tata Cara Pelayanan Perizinan Berusaha Berbasis Risiko Dan Fasilitas Penanaman Modal. 1-128. https://peraturan.bpk.go.id/Details/168903/peraturan-bkpm-no-4-tahun-2021
Cahyasari, D. (2022). Analisis Peredaran Bruto, Ketepatan Pemilihan Tarif Terhadap Perhitungan Pajak Terutang Badan Usaha Kecil Menengah Di Indonesia. Jurnal British, 2(2), 56-67.
Ekonomi, J., Luntungan, D., Ybpk, S., & Raya, P. (2022). Perpajakan UMKM Di Era Undang-Undang Harmonisasi Perpajakan MSMe’s Taxation in the Era of Tax Harmonization Law. Neraca: Jurnal Pendidikan Ekonomi, 8(1), 1-11.
European, C. (2019). Commission, E. Entrepreneurship and Small and Medium-Sized Enterprises (SMEs). Available online:12(1).
Hartini, M. L. S., & Suwandewi, P. A. M. (2022). Analisis Kebijakan Pajak Penghasilan untuk UMKM Pasca Terbitnya Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 Tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan. Studi Ekonomi Dan Kebijakan Publik, 1(1), 13-23. https://doi.org/10.35912/sekp.v1i1.1135
Hutagalung, H. M., & Astuti, T. D. (2023Pelatihan ). Pendaftaran, Perhitungan, dan Pembayaran PPh Pasal 4 Ayat 2 (Final) guna Meningkatkan Kesadaran Bayar Pajak Pada Pelaku UMKM Ever Coffee dan Puts Cookies. Jurnal Pengabdian Masyarakat (JUDIMAS), 2(1), 79-84.v2i1.208
Hutapea, H. D., Manurung, A., & Sihotang, K. (2023). Pengaruh Persepsi Wajib Pajak UMKM Atas Undang-Undang HPP, Sosialisasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Ekonomi, Keuangan, Investasi Dan Syariah (EKUITAS), 4(3), 987-995.v4i3.2889
Jenderal Pajak, D. (2021). Laporan Tahunan 2021 Data Statistik. 187-217.
Kurnianingsih, R. (2022). Analisis Pajak Penghasilan sebelum dan setelah Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 bagi WP Orang Pribadi. Journal Competency of Business, 5(02), 112-129. https://doi.org/10.47200/jcob.v5i02.1097
Laily, A. N., & Sucahyati, D. (2024). Analisis Perhitungan Pajak UMKM dengan PP 55 Tahun 2022. Jurnal Ilmiah Akuntansi,2(3),56-59
Manek, K. J., & Subardjo, A. (2019). Pengaruh Pengetahuan Pajak, Kesadaran Wajib Pajak Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 8(28), 1-18.
Trisnayanti, N. K. F., Yuesti, A., & Bhegawati, D. A. S. (2022). Pengaruh Kesadaran, Sanksi Pajak, Manajemen Pajak, Administrasi Pajak, dan Akuntabilitas Pelayanan Publik terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di KPP Pratama Tabanan. Jurnal Kharisma Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Mahasaraswati Denpasar, 4(1), 411-419.
Wulandari, W., & Mardiana, N. (2023). Implementasi Kebijakan Harmonisasi Peraturan Perpajakan Dalam Tarif Pph Final Umkm Upaya Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak Di Kpp Pratama Jakarta Tanjung Priok Pada Tahun 2022. Jurnal Ilmu Administrasi Publik, 3(6), 669-678.
